Freistellung
(Scutirea de la plata impozitului pe construcții)

Ideal este să obțineți Freistellung înainte de a începe orice activitate de construcții în Germania. Dacă reușiți să îl obțineți înainte ca prima factură să vă fie plătită, nu veți pierde 15% din câștiguri. Totuși, este destul de frecvent ca persoanele fizice autorizate să solicite Freistellung-ul abia după ce au pierdut deja acei 15%. Rețineți că Freistellung-ul trebuie să fie valabil în momentul plății facturii, nu la data emiterii. Asta înseamnă că este posibil să începeți lucrul în Germania și, în același timp, să depuneți cererea pentru Freistellung. Vestea bună este că, odată ce obțineți certificatul, puteți solicita rambursarea impozitului pe construcții care v-a fost deja reținut. Vă rugăm, de asemenea, să rețineți că Freistellung nu are valabilitate nelimitată. Dacă în trecut acesta era emis aproape exclusiv pentru o perioadă de un an, în prezent o entitate verificată, cu un istoric fără probleme, poate obține o confirmare Freistellung valabilă pentru o perioadă de până la trei ani, ceea ce reduce semnificativ sarcina administrativă.

Așa cum am menționat anterior, impozitul reținut pentru lucrările de construcții – cunoscut sub denumirea de Bauabzugsteuer – poate fi, în anumite cazuri, recuperat. Puteți solicita rambursarea doar după încheierea anului calendaristic în care impozitul a fost reținut sau plătit. De exemplu, dacă în anul 2025 nu ați avut Freistellung pentru o anumită perioadă, iar clienții v-au reținut 15% din plăți, puteți depune cererea de rambursare începând cu 1 ianuarie 2026.

Chiar și cu un Freistellung, obligațiile dumneavoastră în Germania nu se încheie neapărat aici. Dacă desfășurați o activitate reglementată (care necesită pregătire profesională sau experiență), aveți nevoie de un certificat de la Camera Germană a Meseriilor – Handwerkskammer. Dacă trimiteți angajați în Germania în calitate de firmă, este obligatoriu să îi înregistrați atât la biroul vamal – Zollamt, cât și la fondul german pentru concedii în construcții – SOKA BAU (dacă desfășurați activități de construcții).

Înainte de a solicita Freistellung – mai ales dacă o faceți pentru prima dată – trebuie să obțineți și un număr de identificare fiscală german (Steuernummer). Pentru aceasta, veți avea nevoie în principal de: scanul cărții de identitate, un certificat de rezidență fiscală, autorizația de funcționare (sau extrasul din registrul comerțului) și, în funcție de tipul activității dumneavoastră, eventual și alte documente suplimentare. Pentru entitățile economice române (SRL și PFA), Steuernummer este emis de către oficiul fiscal german Chemnitz Süd.

1. Completați și trimiteți formularul online scurt.
2. Completați cererea și atașați documentele necesare.
3. Vom obține codul dumneavoastră fiscal german (Steuernummer) dacă nu aveți unul.
4. Așteptați ca Freistellung-ul dumneavoastră să fie procesat cu succes.
5. Suntem bucuroși să vă oferim consultanță individuală.

Căutați formularul pentru Freistellung? Cererea pentru acesta o puteți completa în aplicația noastră online. Este foarte simplă și intuitivă- nu aveți nevoie de imprimantă, nici să completați nimic complicat. În plus, un specialist de produs dedicat vă va ajuta gratuit cu întregul proces.

Citiți despre experiența lui Petru cu obținerea Freistellung online prin compania noastră: „Pur și simplu minunat! Plătești, trimiți documentele și nu trebuie să vă faceți griji pentru nimic. Personal foarte amabil și se vede că știu ce fac. Mulțumesc!” Petru, plăcerea este de partea noastră – vă mulțumim! Doriți și dumneavoastră să obțineți Freistellung fără probleme? Începeți AICI.

Perioada de valabilitate a certificatului este stabilită de inspectorul fiscal competent, pe baza unei evaluări individuale. Dacă sunteți „nou venit” în Germania, certificatul este emis, de regulă, pentru o perioadă de 6 până la 12 luni. O perioadă mai lungă de valabilitate, adesea de până la 3 ani, se acordă în mod obișnuit persoanelor care desfășoară activități independente, care nu au datorii față de autoritățile germane și a căror singură obligație fiscală potențială este impozitul pe venit (de exemplu, Einkommensteuer).

Dacă autoritatea fiscală germană vă emite un Freistellung valabil pentru o perioadă mai mare de 1 an, acest lucru declanșează automat necesitatea verificării existenței unui sediu permanent. Autoritățile doresc să se asigure că nu aveți obligația de a depune o declarație de impozit pe venit în Germania.

Vă rugăm să aveți în vedere: dacă nu finalizați acest proces (Prüfung) și nu transmiteți lista clădirilor/șantierelor pentru anul precedent, autoritatea vă va trimite o notificare de reamintire (Erinnerung). În cazuri extreme, autoritatea poate revoca valabilitatea certificatului deja emis.

Nu în mod direct. Procedura Prüfung der Steuerpflicht se aplică entităților care dețin deja un Freistellung valabil pentru o perioadă mai mare de un an. Autoritatea utilizează această procedură pentru a verifica retroactiv dacă proiectele dumneavoastră au condus la apariția unui sediu permanent.

Dacă autoritățile concluzionează, pe baza documentației transmise, că activitățile dumneavoastră în Germania sunt stabile, transparente și corect raportate, nu vor avea nicio problemă în a vă emite un Freistellung pentru perioada maximă posibilă (3 ani). Totuși, dacă proiectele dumneavoastră se apropie de limitele de timp relevante (de exemplu, vă apropiați de 12 luni pe un șantier), autoritatea vă va acorda un certificat pentru o perioadă mai scurtă, pentru a putea efectua verificări mai frecvente.

Baza acestei proceduri o reprezintă un chestionar detaliat și așa-numita situație centralizată a șantierelor (Baustellenübersicht). În cadrul acestei situații, trebuie să enumerați retroactiv toate activitățile de construcție/montaj desfășurate în Germania în perioada anterioară (de exemplu, pentru întregul an 2025). Autoritățile pot verifica ulterior aceste informații împreună cu clienții dumneavoastră din Germania, motiv pentru care este esențial ca datele să fie absolut corecte.

Da. Autoritatea îl poate revoca în orice moment dacă constată o încălcare a reglementărilor (de exemplu, neîndeplinirea obligațiilor fiscale față de autoritatea fiscală germană).